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Quellensteuer in der Schweiz: Wie funktioniert sie mit Ausweis B?

Ohne Ausweis C zieht dir der Arbeitgeber die Steuer direkt vom Lohn ab: Das ist die Quellensteuer. Ab CHF 120 000 Bruttolohn pro Jahr ist eine Steuererklärung (nachträgliche ordentliche Veranlagung) Pflicht; darunter kannst du sie bis zum 31. März des Folgejahres beantragen.

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Wer quellenbesteuert wird

Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung (Ausweis C) mit Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz zahlen auf ihrem Erwerbseinkommen aus unselbständiger Tätigkeit eine Quellensteuer. Ausnahme: Ehepaare, die zusammenleben, sind nicht quellensteuerpflichtig, wenn eine Person Schweizer·in ist oder den Ausweis C hat. Der Tarif hängt vom Kanton ab.

Steuererklärung Pflicht ab CHF 120 000

Beträgt dein Bruttolohn in einem Steuerjahr mindestens CHF 120 000, wirst du nachträglich ordentlich veranlagt: Du füllst eine Steuererklärung aus, und die bereits abgezogene Steuer wird angerechnet. Das gilt auch, wenn du Einkünfte hast, die nicht der Quellensteuer unterliegen; dann musst du das Formular bis zum 31. März des Folgejahres verlangen. Bei Ehepaaren zählt das Einkommen jeder Person.

Darunter: auf Antrag, bis zum 31. März

Unter dieser Schwelle kannst du eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen, spätestens am 31. März des Folgejahres. Das lohnt sich oft bei Abzügen: Einzahlungen in die Säule 3a, Betreuungskosten, Einkäufe in die Pensionskasse… Ohne Antrag ist die Quellensteuer definitiv, und es gibt keine weiteren Abzüge.

Einmal beantragt, bleibt es dabei

Der Antrag gilt auch für deinen Ehepartner oder deine Ehepartnerin, und die ordentliche Veranlagung bleibt bis zum Ende der Quellensteuerpflicht bestehen. Wer die Schweiz verlässt, muss den Antrag mit der Abmeldung stellen.

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Häufige Fragen

Muss ich mit Ausweis B eine Steuererklärung ausfüllen?

Ja, wenn dein Bruttolohn mindestens CHF 120 000 pro Jahr beträgt oder du Einkünfte ohne Quellensteuer hast. Sonst ist sie freiwillig: Du kannst sie bis zum 31. März des Folgejahres beantragen.

Warum eine ordentliche Veranlagung beantragen?

Um Abzüge geltend zu machen, die die Quellensteuer nicht berücksichtigt, etwa Einzahlungen in die Säule 3a. Ohne Antrag ist die abgezogene Steuer definitiv.

Kann ich später zur reinen Quellensteuer zurück?

Nein: Die nachträgliche ordentliche Veranlagung gilt bis zum Ende der Quellensteuerpflicht.

Wer ist nicht quellensteuerpflichtig?

Personen mit Ausweis C sowie Verheiratete, die mit einem Schweizer Ehepartner oder einer Person mit Ausweis C zusammenleben.

Quellen

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